Jak odliczyć rachunki za leki w rocznym rozliczeniu podatkowym?

Odliczanie rachunków za leki w rocznym rozliczeniu podatkowym jest istotnym elementem ulgi rehabilitacyjnej, pozwalającym zmniejszyć wysokość podatku wykazanego w zeznaniu PIT. Z poniższego artykułu dowiesz się, jakie warunki należy spełnić, jakie dokumenty przygotować i jak prawidłowo wykazać wydatki na leki, aby skorzystać z tego odliczenia.

Definicja ulgi na leki i jej rola w rozliczeniu PIT

Ulga na leki stanowi część ulgi rehabilitacyjnej, która umożliwia podatnikowi odliczenie wydatków na leki przepisane przez lekarza specjalistę w rocznym zeznaniu podatkowym PIT[1][2]. Odliczenie przysługuje z tytułu wydatków poniesionych w minionym roku podatkowym, pod warunkiem zachowania wszystkich określonych przepisami kryteriów[2][5].

Warto podkreślić, że zasady odliczania rachunków za leki nie uległy zmianie w 2025 roku, dlatego obowiązują identyczne regulacje jak w latach poprzednich[1][2].

Wymagania i ograniczenia dotyczące odliczeń za leki

Ulgę można zastosować tylko wobec leków, które nie zostały zrefundowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ) lub inne instytucje i są udokumentowane odpowiednimi paragonami lub fakturami[3][6]. Leki muszą być przepisane przez lekarza specjalistę, a podatnik powinien posiadać dowód zakupu, potwierdzający faktyczne poniesienie wydatku[3].

Warunkiem formalnym jest także posiadanie dokumentacji lekarskiej poświadczającej konieczność stosowania danych preparatów medycznych. Istotnym aspektem jest fakt, że odliczeniu nie podlegają leki, których zakup sfinansowano ze środków publicznych lub innych funduszy[6].

Mechanizm odliczania rachunków za leki w PIT

Aby skorzystać z ulgi na leki, miesięczna kwota wydatków musi przekroczyć próg 100 zł. Odliczeniu podlega jedynie nadwyżka ponad tę sumę — jeśli rachunki za leki w danym miesiącu wynoszą więcej niż 100 zł, odlicza się kwotę, która przewyższa tę wartość[1][3].

Odliczenia dotyczą zawsze danego miesiąca — nie można sumować kosztów z różnych miesięcy i wykazać ich jako jedną zbiorczą kwotę w rozliczeniu PIT[3][5]. Dla każdego miesiąca należy obliczyć nadwyżkę oddzielnie, na podstawie zgromadzonej dokumentacji.

Dokumentacja niezbędna do odliczenia wydatków na leki

Prawidłowe udokumentowanie wydatków jest niezbędne do skorzystania z ulgi na leki. Podatnik musi dysponować:

• paragonami lub fakturami wystawionymi przez aptekę
• zaświadczeniem lekarskim potwierdzającym konieczność stosowania danego leku

Wszelkie wydatki muszą być własne i poniesione z własnych środków, bez udziału refundacji innych instytucji[3][6].

Tylko właściwie przygotowana i zachowana dokumentacja daje możliwość z powodzeniem skorzystać z ulgi na leki w rozliczeniu rocznym PIT.

Kto może skorzystać z ulgi na leki i na jakie dolegliwości

Ulga na leki obejmuje wydatki związane nie tylko z niepełnosprawnością, ale także innymi schorzeniami, dla których niezbędne jest stosowanie leków według zaleceń lekarza specjalisty[5][6]. Odliczenie jest możliwe niezależnie od rodzaju schorzenia, o ile spełnione są wszystkie pozostałe kryteria oraz wydatki nie zostały pokryte z innych źródeł.

Każdy podatnik, który udokumentuje, że poniósł koszty nieobjęte refundacją oraz posiada odpowiednie poświadczenie lekarskie, ma prawo uwzględnić wydatki w swoim zeznaniu rocznym na zasadach przedstawionych w przepisach podatkowych[2][5][6].

Podsumowanie zasad odliczania rachunków za leki w PIT

Skorzystanie z odliczenia rachunków za leki w rocznym rozliczeniu podatkowym wymaga zachowania określonych formalności: posiadania paragonów lub faktur, dokumentacji lekarskiej oraz przestrzegania miesięcznego limitu wydatków powyżej 100 zł[1][3][5]. Brak zmian w przepisach na rok 2025 sprawia, że mechanizm ulgi pozostaje bez zmian, umożliwiając podatnikom uzyskanie zwrotu części poniesionych kosztów.

Źródła:

1. https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5694574,ulga-podatkowa-na-leki-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-w-pit-wydatkow-na-lekarstwa.html
2. https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-leki-w-pit-2025-nie-przegap-szansy-na-wiekszy-zwrot-podatku-1010734
3. https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-pieniadze-wydane-na-leki-wroca-na-konto-jak-ubiegac-sie-o-zw,nId,7903335
4. https://www.infor.pl/prawo/nowosci-prawne/7267685,ulga-rehabilitacyjna-2026-jak-zyskac-na-odliczeniach-w-pit.html
5. https://www.zdrowiego.pl/finanse/9679995,ulga-na-leki-20242025-kto-i-ile-moze-odliczyc-wydatkow-na-lekarstwa-w-zeznaniu-podatkowym-pit.html
6. https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-rehabilitacyjna/