Czy można odliczyć usługi opiekuńcze od podatku? Tak, usługi opiekuńcze można odliczyć od dochodu dzięki uldze rehabilitacyjnej w rocznym rozliczeniu podatkowym. Aby odliczenie było możliwe, muszą zostać spełnione określone wymagania dotyczące statusu osoby niepełnosprawnej, rodzaju wydatków i sposobu ich udokumentowania. Szczegółowe zasady i procedura odliczenia są jasno określone w przepisach podatkowych, a ulga nadal przysługuje w 2026 roku w PIT za 2025 rok.
Na czym polega ulga rehabilitacyjna: najważniejsze fakty
Ulga rehabilitacyjna uprawnia do odliczenia usług opiekuńczych od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Prawo do skorzystania z tej ulgi przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności, w tym osobom z I grupą inwalidztwa oraz dzieciom niepełnosprawnym do ukończenia 16. roku życia. Uprawnieni są także podatnicy, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne pod określonym limitem dochodów, obejmującym również wstępnych, zstępnych, małżonków czy rodzeństwo.
Odliczenie dotyczy wydatków faktycznie poniesionych na usługi opiekuńcze, pielęgniarskie, pobyt w zakładach opiekuńczych oraz turnusy rehabilitacyjne z opiekunem. Wydatki muszą być udokumentowane rachunkami lub fakturami, wystawionymi przez firmę lub osobę fizyczną, a część świadczeń musi spełniać kryteria zawarte w zamkniętym katalogu wydatków.
Komu przysługuje ulga na usługi opiekuńcze?
Z ulgi skorzysta każda osoba posiadająca orzeczenie o niepełnosprawności – wlicza się w to grupę inwalidzką w trzech stopniach, jak również uznanie niezdolności do pracy. Uprawnienie przysługuje również podatnikom utrzymującym osoby niepełnosprawne, pod warunkiem że roczny dochód takiej osoby nie przekracza 22 546,92 zł w 2025 r. W limicie nie uwzględnia się renty socjalnej, rodzinnej wypłacanej do 26. roku życia oraz zasiłku pielęgnacyjnego. Kryterium utrzymania obejmuje także opiekę prawną np. w ramach rodziny zastępczej.
Odliczenie można zastosować zarówno w rozliczeniu indywidualnym, jak i we wspólnym zeznaniu małżonków, gdzie każde z nich odlicza swoje udokumentowane wydatki. Mechanizm pozwala również łączyć ulgę rehabilitacyjną z innymi preferencjami podatkowymi, takimi jak ulga na dzieci.
Jakie wydatki na usługi opiekuńcze można odliczyć?
Odliczeniu podlegają przede wszystkim usługi opiekuńcze obejmujące opiekę nad osobami z I grupy inwalidzkiej lub dziećmi niepełnosprawnymi oraz wydatki na pobyt w zakładzie opiekuńczym. Do katalogu należą także usługi pielęgniarskie, pobyt opiekuna z niepełnosprawnym na turnusie rehabilitacyjnym lub w uzdrowisku, jak również wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb osoby niepełnosprawnej, o ile jest ona faktycznie tam zameldowana i zamieszkuje.
Nie odlicza się jednak wszystkich wydatków opiekuńczo-rehabilitacyjnych – prawo przewiduje zamknięty katalog usług i materiałów, z wyłączeniem tych, które zostały sfinansowane przez środki publiczne jak PFRON lub nie są związane bezpośrednio z niepełnosprawnością danej osoby.
Dokumentowanie wydatków na usługi opiekuńcze
Aby odliczyć usługi opiekuńcze od podatku, niezbędne są dowody w postaci faktur lub rachunków wystawionych przez usługodawcę. Dokumenty muszą potwierdzać faktyczne poniesienie wydatku. Niedopuszczalne są paragony bez danych nabywcy czy dowody zakupu usługi finansowanej przez PFRON lub inne źródła publiczne.
Odliczenie obejmuje wyłącznie rzeczywiście poniesione i nieodzyskane wydatki – rachunki i faktury należy przechowywać na wypadek kontroli fiskusa przez co najmniej pięć lat od końca roku, w którym złożono zeznanie podatkowe.
Jak wygląda rozliczenie ulgi w PIT w praktyce?
W rozliczeniu PIT (np. formularz PIT-36 lub PIT-37) odpowiednie wydatki wykazuje się w sekcji dotyczącej ulgi rehabilitacyjnej, co pozwala pomniejszyć podstawę opodatkowania przed zastosowaniem stawki podatkowej. Jeśli podatnik rozlicza się według skali podatkowej (12% lub 32%) – obniża swój dochód, co w efekcie przekłada się na niższy podatek do zapłaty po zastosowaniu kwoty wolnej, wynoszącej aktualnie 30 000 zł.
Dla większości wydatków katalogowych brak jest górnego limitu odliczenia, poza drobnymi wyjątkami jak leki (tylko nadwyżka powyżej 100 zł miesięcznie). Wpływ ulgi na obniżenie podatku rośnie wraz z wysokością poniesionych kosztów oraz przekroczeniem kwoty wolnej. W każdym przypadku wszystkie wydatki muszą być starannie zaprezentowane i udokumentowane w rocznym zeznaniu podatkowym.
Aktualne trendy i zmiany w uldze na usługi opiekuńcze
W 2026 roku ulga rehabilitacyjna pozostaje w niezmienionym zakresie dla wydatków poniesionych w 2025 roku. Fiskus potwierdza możliwość odliczenia kosztów pobytu w sanatoriach oraz usług opiekuna, jednak nie przewidziano nowych limitów kwotowych poza limitem dochodowym osoby utrzymywanej. Aktualne przepisy wspierają także wspólne rozliczenia małżonków i pomagają łączyć ulgę rehabilitacyjną z innymi odliczeniami podatkowymi, co realnie obniża zobowiązania podatkowe gospodarstw domowych objętych opieką nad osobą niepełnosprawną.
System ulg podatkowych w Polsce nadal podkreśla znaczenie skrupulatności w dokumentowaniu wydatków oraz prawidłowego udowodnienia statusu niepełnosprawności. Przejrzystość przepisów podatkowych w zakresie usług opiekuńczych i rehabilitacyjnych chroni podatnika oraz zapewnia realne wsparcie rodzinom wymagającym opieki.
Portal e-agfa.pl to nowoczesna platforma internetowa łącząca różnorodność tematyczną z wysoką jakością treści. Dostarczamy sprawdzone informacje i inspirujące artykuły z dziedzin takich jak biznes, lifestyle, technologia, zdrowie i wiele innych. Naszą misją jest tworzenie przestrzeni, gdzie rzetelna wiedza spotyka się z przystępną formą przekazu, a każdy czytelnik znajduje wartościowe treści dla siebie.